Uno de los aspectos financieros más desalentadores de la jubilación, especialmente para las personas que han sido ahorradores diligentes a lo largo de sus años de trabajo, es tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de sus cuentas de ahorros para la jubilación con impuestos diferidos a partir de los 72 años. Los RMD pueden tener un impacto significativo en la obligación de impuestos sobre la renta y el estilo de vida de un jubilado.
Las nuevas tablas RMD entraron en vigencia en 2022, por lo que este es un buen momento para discutirlas. Esta publicación discutirá hechos básicos sobre los RMD, las nuevas tablas de esperanza de vida del IRS, los cálculos de RMD, las implicaciones fiscales de RMD y la retención de impuestos, las multas fiscales por RMD incorrectos, las estrategias de ahorro de impuestos y las opciones para usar el dinero que se retira.
Definición de RMD
Los RMD son la cantidad de dinero que el IRS requiere que los inversionistas de 72 años o más retiren de los planes de ahorro para la jubilación con impuestos diferidos (por ejemplo, 401 (k) / 403 (b) / 457, TSP, SEP y cuentas IRA tradicionales). La cantidad de dinero que se retira está sujeta a impuestos como ingreso ordinario. Los retiros son necesarios independientemente de la necesidad financiera.
Las distribuciones se pueden tomar de cualquier manera que un contribuyente desee, siempre y cuando la cantidad correcta de RMD se tome anualmente. Los métodos específicos incluyen retiros mensuales regulares o retiros de suma global grande al comienzo o al final de cada año fiscal.
Nuevas tablas del IRS
Las nuevas tablas de vida útil uniforme (esperanza de vida) entraron en vigencia para los RMD a partir del 1 de enero de 2022 y reemplazan a las vigentes anteriormente.
Los divisores relacionados con la edad son un poco más grandes, lo que significa que los RMD son un poco más pequeños.
Por ejemplo, a partir de 2022, el divisor para los RMD a los 72 años es de 27.4 frente a 25.6 para las personas de 72 años utilizando la tabla uniforme de por vida anterior. Este cambio se hizo para ayudar a los contribuyentes a posponer los impuestos un poco más para estirar sus ahorros para la jubilación.
Cálculos RMD
Los RMD se calculan en una serie de cuatro pasos:
- Obtén información de los custodios de la cuenta sobre los saldos de las cuentas al 31 de diciembre del año calendario (fiscal) anterior.
- Busca el factor de esperanza de vida en la tabla Uniforme de por vida en función de tu edad en el año fiscal actual.
- Divide el saldo de la cuenta por el factor de esperanza de vida (divisor) en la Tabla Uniforme de Vida.
- Toma el retiro de RMD antes del final del año de distribución.
Ejemplo: saldo de la cuenta de $500,000 al 31 de diciembre de 2021 y 72 años en 2022. El divisor es de 27.4 y el monto de RMD es de $ 18,250 redondeado hacia arriba ($ 500,000 ÷ 27.4).
Primer cálculo de RMD
El primer RMD se puede tomar tan tarde como el 1 de abril del año siguiente al año en que alguien cumple 72 años. Sin embargo, si pospones tu RMD inicial hasta el año siguiente, tendrás que tomar dos distribuciones durante ese primer año.
Por lo tanto, para la mayoría de las personas (a menos que esperen una gran caída en los ingresos), es preferible tomar el primer RMD en el año en que cumplen 72 años para que los retiros se distribuyan en dos años fiscales en lugar de agruparse en uno.
Excepción que sigue funcionando
La única excepción a los RMD a partir de los 72 años es para los trabajadores que todavía están trabajando para una empresa donde tienen un plan de ahorros para la jubilación. Pueden retrasar su fecha de retiro inicial hasta el 1 de abril del año siguiente al año en que se jubilan, siempre y cuando no posean más del 5% del negocio que ofrece el plan de jubilación.
Esto se llama la “excepción que aún funciona” y solo se aplica al plan actual del empleador del empleador con impuestos diferidos.
Implicaciones fiscales de RMD
Los impuestos sobre la renta se deben pagar sobre la parte de los RMD atribuibles a las contribuciones antes de impuestos y las ganancias del plan de jubilación. Este dinero ha estado protegido de los impuestos sobre la renta, a veces durante 4-5 décadas, y el IRS quiere su parte a partir de los 72 años.
Los RMD grandes pueden colocar a alguien en un nivel marginal más alto de impuestos sobre la renta o desencadenar primas más altas de la Parte B y D de Medicare llamadas pagos IRMAA.
Se recomienda la planificación anticipada con un asesor fiscal profesional. Algunos contribuyentes usan conversiones de Roth IRA antes de los 72 años o Distribuciones Caritativas Calificadas para reducir los impuestos de RMD.
Retención de impuestos RMD
Los contribuyentes con retiros de RMD deben asegurarse de que su retención de impuestos federales sobre la renta sea adecuada para cubrir su factura anual de impuestos. Esto se puede hacer reteniendo impuestos adicionales de tu pensión y / o beneficios del Seguro Social o enviando impuestos estimados trimestrales al IRS usando el Formulario 1040-ES.
Los custodios de cuentas con impuestos diferidos también pueden retener impuestos. La regla de puerto seguro se puede utilizar para evitar sanciones por retención insuficiente. El IRS no cobrará una multa por pago insuficiente si los contribuyentes pagan al menos el 90% de los impuestos adeudados por el año en curso, o el 100% (110% para las personas con mayores ingresos) de los impuestos adeudados por el año fiscal anterior.
Sanciones fiscales por RMD incorrectos
Las reglas de RMD son un asunto serio. La multa por retiros incorrectos (o no) de RMD es una de las tasas de penalización más altas en la ley tributaria: ¡50%! La multa se calcula en el 50% de la cantidad que debería haberse retirado de una cuenta con impuestos diferidos, pero no lo fue. Por ejemplo, $4,000 para contribuyentes que deben retirar $8,000.
Usos de RMD
Los ingresos después de impuestos de un RMD se pueden ahorrar, regalar o gastar en cosas como actividades divertidas, mejoras en el hogar o gastos de subsistencia. Los retiros se pueden colocar en una cuenta imponible o en una cuenta Roth IRA si un jubilado tiene ingresos ganados y no excede los límites máximos de ingresos.
