La temporada de impuestos de 2020 terminó oficialmente con la fecha de presentación de impuestos extendida el 17 de mayo, por lo que ahora es el momento de centrar nuestra atención en los impuestos de 2021 que vencerán el 15 de abril de 2022 o alrededor de esa fecha.  

Una forma en que las personas planifican sus impuestos es a través de contribuciones caritativas. Y la filantropía tiene más que beneficios fiscales. La pandemia obligó a muchas personas a enfrentarse cara a cara con su riesgo de mortalidad, lo que resultó en una mayor interés en la filantropía, según los profesionales del desarrollo.

Sólo alrededor del 10 por ciento de los contribuyentes se benefician al detallar las deducciones del impuesto sobre la renta, como gastos médicos, impuestos a la propiedad y contribuciones caritativas. 

Para el otro, aproximadamente el 90 por ciento, tomar la deducción estándar ahorra más en impuestos que detallar. En 2021, la deducción estándar es de $12,550 para contribuyentes solteros y de $25,100 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta, según el Servicio de Impuestos Internos (IRS). 

Junto con el  límite de $ 10,000 en el estado (ingresos) e impuestos locales (propiedad) (también conocido como SAL) según el 2017 el proyecto de reforma denominado en inglés como “Tax Cuts and Jobs Act” (TCJA), estos son “obstáculos altos” que superar, especialmente la cantidad de deducción estándar para parejas.

¿Quiénes se ven afectados por estos impuestos?

Entonces, ¿quién todavía se beneficia de detallar las deducciones?

  • Personas con altos gastos médicos y dentales no reembolsados ​​que superan el 7.5 por ciento del ingreso bruto ajustado (AGI).
  • Víctimas de un desastre declarado por el gobierno federal con una pérdida no reembolsada ajustada superior al 10 por ciento de AGI.
  • Propietarios con altos pagos de intereses hipotecarios y / o deudas por préstamos con garantía hipotecaria para comprar, construir y / o mejorar una vivienda.
  • Donantes que realizan contribuciones caritativas elevadas, a menudo en combinación con sus cancelaciones de impuestos SALT.

De estas cuatro oportunidades de deducción detalladas, las dos primeras están asociadas con problemas de salud y pérdidas de propiedad y la tercera probablemente es normalmente asociada con facturas altas de impuestos a la propiedad que no se pueden deducir por completo bajo la TCJA y / o altos costos de mantenimiento de la vivienda.

Las contribuciones caritativas, por otro lado, se han relacionado con cosas positivas, como una presión arterial más baja, menos depresión, niveles más bajos de estrés y una mayor autoestima, según un estudio publicado en la Revista de estudios de la felicidad. (Journal of Happiness Studies)

Los beneficios fiscales para las contribuciones caritativas existen tanto para los donantes que toman la deducción estándar como para los que se benefician del desglose.

Para aquellos que no detallan, hay una deducción “por encima de la línea” (es decir, una deducción del ingreso bruto antes de calcular el AGI) de $300 para contribuyentes solteros y $600 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta como resultado del segundo paquete de alivio COVID-19 (también conocido como el “segundo estímulo”) promulgado en diciembre de 2020.

Es importante tener en cuenta que las deducciones fiscales de $300 / $600 se aplican sólo a las donaciones en efectivo y no a las donaciones de propiedad, como artículos donados a una tienda de segunda mano.

Debido a que las cancelaciones de impuestos son limitadas, puede ser útil priorizar, presupuestar y realizar un seguimiento de las donaciones caritativas de 2021 utilizando esta hoja para presupuestar donaciones de la Extensión Cooperativa de Rutgers.

¿Cómo debo abordar el desglose de mis impuestos?

Para aquellos que se benefician del desglose, existe una regla especial para 2021 para estimular las contribuciones relacionadas con COVID: una suspensión temporal del límite normal del 60 por ciento del AGI en las deducciones caritativas. 

En 2021, los donantes pueden deducir hasta el 100 por ciento de su AGI en contribuciones a organizaciones benéficas calificadas.

Sin embargo, la multa por declaración fraudulenta de donaciones deducibles también aumentó del 20 por ciento al 50 por ciento del pago.

Las donaciones en exceso por encima del 100 por ciento de AGI se pueden transferir durante cinco años, pero el límite de deducción anual mejorado del 100 por ciento de AGI desaparece después de 2021.

Las personas pueden hacer donaciones caritativas mientras están vivas o tras su muerte a través de legados en un testamento o fideicomiso y designaciones de beneficiarios en pólizas de seguro de vida y cuentas de ahorro para la jubilación.

Hay formas básicas en que la gente hace  donativos de caridad ventajas fiscales durante su vida:

  • Agrupando varios años de deducciones detalladas, incluidos los gastos por procedimientos médicos electivos, impuestos SALT y donaciones caritativas, en un año fiscal para superar el monto de deducción estándar y beneficiarse del desglose.
  • Hacer contribuciones caritativas calificadas directamente de una cuenta IRA tradicional a una organización de beneficiencia después de los 70½ años para cumplir con las reglas de distribución mínima requeridas y eliminar el monto retirado de la renta imponible en el futuro.
  • Donar valores apreciados (por ejemplo, acciones o acciones de fondos mutuos) a una organización benéfica para evitar el impuesto a las ganancias de capital y deducir el valor justo de mercado del activo donado hasta el límite anual del IRS.
  • Establecer un fondo asesorado por donantes (DAF) con el custodio de una compañía de inversión, contribuir con efectivo o inversiones deducibles de impuestos al DAF, establecer una asignación de activos y recomendar subvenciones a organizaciones benéficas estadounidenses calificadas, según lo desees.
  • Establecer un fideicomiso benéfico con la asesoría y asistencia de un abogado y retitular activos a nombre del fideicomiso. La deducción fiscal se basa en el valor del flujo de ingresos de la organización benéfica. Dos tipos comunes de fideicomisos para donaciones caritativas que varían en cuanto al momento en que las organizaciones benéficas reciben fondos son: fideicomisos caritativos principales y de los niveles de fideicomisos caritativos restantes.

Lo más importante es… 

Entonces, ¿qué debería hacer? Algunos expertos financieros aconsejan realizar grandes contribuciones en 2021 para aprovechar el límite del 100 por ciento del AGI.

Otros recomiendan esperar a ver si entran en vigencia tasas impositivas más altas en el futuro, especialmente para los contribuyentes de alto patrimonio neto.

Como siempre, considera tu situación financiera personal y comunícate con un asesor financiero o legal, si es necesario.