El explosivo crecimiento en criptomoneda es seguido naturalmente por una necesidad igual de comprender las implicaciones fiscales de las transacciones con criptomonedas. Como muchas personas no parecen entender exactamente qué son las criptomonedas, del mismo modo, pocas parecen tener un control sobre las implicaciones fiscales de las transacciones criptográficas.
Para muchas personas, la tributación de estos activos es tan misteriosa como los propios activos.
La primera criptomoneda, Bitcoin, nació en 2009 y se acerca a su adolescencia. Para que no encontremos nuestras transacciones criptográficas tan rebeldes como se supone que son los adolescentes, conviene hacer una breve introducción a sus impuestos. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ofrece orientación a través del Aviso del IRS 2014-21. A continuación, se muestra una vista general de la fiscalidad de estos activos cada vez más populares.
Tratamiento como propiedad
El IRS considera que la criptomoneda para fines fiscales, es una propiedad. Al igual que con otras propiedades, reconoce las ganancias o pérdidas en la venta o intercambio de criptomonedas por efectivo u otra propiedad. Hay algunos aspectos positivos, así como algunos negativos, para los inversores en criptomonedas.
Si vendes o intercambias criptomonedas que has mantenido durante más de un año, esto representa una ganancia de capital a largo plazo y actualmente recibe un tratamiento fiscal favorable.
Si vendes o intercambias criptomonedas que has tenido durante un año o menos, esto representa una ganancia a corto plazo, que se trata como un ingreso ordinario para efectos fiscales. No obtiene un tratamiento fiscal favorable para las ganancias a corto plazo.
Todavía hay un pequeño lado positivo: puedes compensar estas ganancias como lo harías con otras ganancias, utilizando las pérdidas para compensar sus ganancias. Aún está limitado a una pérdida total neta de $3,000 para cualquier año fiscal; las pérdidas que superen esa cantidad no pueden utilizarse para compensar otros ingresos y deben trasladarse.
Identificación especifica
En el cambiante mundo de los impuestos criptográficos, la identificación específica siguió siendo durante un tiempo pieza más esperada.
Muchas personas están familiarizadas con la identificación específica de las transacciones de sus acciones. Puedes utilizar una identificación específica para considerar la venta de una acción en particular que se adapte mejor a tus necesidades fiscales. No tienes que aplicar el “primeras entradas, primeras salidas”; o “últimas entradas, últimas salidas”.
En su lugar, puedes seleccionar las que más te gusten, generalmente aquellas con la base de costo más alta y, por lo tanto, la ganancia gravable más baja.
Aunque la identificación específica no está incluida en el Aviso 2014-21, el IRS -a través de su sección de su Preguntas Frecuentes -proporciona una guía de que se pueda utilizar una identificación específica. Para usar una identificación específica, el contribuyente debe tener registros detallados que respalden la identificación de las unidades; la mayoría del software de impuestos criptográficos debería poder manejar este mantenimiento de registros por ti.
No hay intercambios similares
Los intercambios de moneda a moneda no son elegibles para el trato preferencial de intercambio de tipo similar de la sección 1031. Aunque esto era dudoso antes, la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 los especifica claramente.
Para tener claro lo que esto significa: si intercambias tu cripto por otro cripto, es un evento potencialmente gravable. Si tuviste ganancias o pérdidas en tu criptografía original, debes reconocer esa ganancia en el momento del intercambio; la base no se transfiere a la nueva moneda. No se puede cambiar una moneda por otra y aplazar los impuestos.
Los ingresos son ingresos
Si recibes un pago en forma de criptografía, estás sujeto a impuestos como si se hubiera recibido en efectivo. Por ejemplo, si un empleador te paga tu salario en criptomonedas, éste está sujeto a impuestos como si te hubieran pagado en efectivo en esa fecha.
Es lo mismo si tú eres un trabajador por cuenta propia: si recibes ingresos de trabajo por cuenta propia en cripto, no es diferente a que si los recibieras en efectivo desde el punto de vista fiscal. Tu recibes el equivalente en dólares como ingreso en esa fecha, y ese equivalente en dólares se convierte en la base de tu activo criptográfico si tienes el cripto que recibiste como pago por tus bienes o servicios.
No puedes evadir o posponer el reconocimiento de ingresos al recibirlos en forma de criptomoneda.
Consideraciones prácticas
Los conceptos básicos de la fiscalidad criptográfica no son demasiado complejos ni difíciles. Sin embargo, existen consideraciones prácticas para los usuarios de cripto.
Si vas a realizar pagos frecuentes o intercambios de criptografía, es importante asegurarse de que estás utilizando un software de impuestos que capture tus transacciones y pueda hacer los cálculos por ti. Si usas criptografía para comprar tu café mañanero todos los días puede resultar en muchas transacciones; es posible que no te guste hacerlo todo a mano.
También es importante comprender que realizar muchas operaciones persiguiendo precios de las criptomonedas también genera transacciones potencialmente sujetas a impuestos.
Los comerciantes activos de cripto pueden crear un volumen considerable de transacciones, cada una con consecuencias fiscales potenciales. Los impuestos, como siempre, no deberían ser la razón para realizar o no un intercambio, pero son un factor y deberían tenerse en cuenta.
Lo más importante es…
Los mercados dan y el IRS quita, y eso también es válido para las criptomonedas. Al igual que con otros activos, no hay almuerzo gratis: si obtienes ganancias rentables con las criptomonedas, el gobierno estará allí por su parte, como en cualquier otro momento en que obtengas una ganancia.
La clave para los contribuyentes individuales es conocer las reglas, para evitar impuestos innecesarios. A veces, puede ser mejor utilizar otra forma de pago para un café con leche y no crear un evento imponible en el que no necesites hacer uno.
Y asegúrate de comprender las implicaciones fiscales de realizar grandes compras con activos criptográficos apreciados. Las grandes ganancias pueden significar grandes impuestos.
El mundo de las criptomonedas sigue evolucionando. La tributación del IRS sobre las criptomonedas no es de ninguna manera onerosa ni más compleja que la de otras propiedades. Es posible que muchas personas no sepan que cada transacción de cifrado es un evento potencialmente gravable. Esta no es una razón para no usar criptografía, pero es una razón para usarla de manera responsable y con conocimiento.
