Los fondos asesorados por donantes (DAF) pueden aportar mucha simplicidad al complejo mundo de las donaciones caritativas. Aunque a muchos inversores les gustaría incorporar las donaciones caritativas en su planificación financiera, muchos lo abordan de forma poco sistemática, con un proceso resultante que consume demasiado tiempo y es complejo.
Un DAF permite a un inversor hacer contribuciones a un solo fondo y conservar privilegios de asesoramiento sobre inversiones y distribuciones del fondo.
Resumen del fondo asesorado por donantes
Un DAF básicamente sirve como intermediario para la estrategia de donaciones caritativas del donante. El DAF es una organización benéfica patrocinadora establecida como una organización 501 (c) (3).
El donante hace donaciones al DAF y generalmente recibe una deducción fiscal actual por la contribución. El DAF invierte los fondos según los deseos del donante y realiza distribuciones a organizaciones benéficas 501 (c) (3) operativas según las instrucciones del donante.
Un donante puede contribuir con una amplia gama de activos al fondo, incluidos valores apreciados, ya sean acciones, bonos, fondos o incluso criptomonedas.
Al donar valores apreciados, el donante puede obtener una deducción de impuestos por el valor total sin tener que pagar impuestos sobre las ganancias sobre la apreciación. Cuando DAF vende las inversiones apreciadas, no incurre en impuestos como organización benéfica.
El donante puede instruir al DAF para que haga contribuciones en su nombre a cualquier organización calificada 501 (c) (3). No se permiten contribuciones a otras organizaciones, lo que impone una limitación menor al uso de los fondos. Por ejemplo, el DAF no podría utilizarse para contribuir a organizaciones políticas.
Límites de contribución de los fondos asesorados por donantes
El IRS limita las deducciones por contribuciones a un DAF al 30 por ciento del ingreso bruto ajustado (AGI) por contribuciones de activos no monetarios mantenidos durante más de un año y al 60 por ciento de AGI por contribuciones en efectivo. Las contribuciones en exceso se pueden prorrogar hasta por cinco años.
Aunque los incentivos fiscales de la Ley CARES para donaciones caritativas permiten la deducción de contribuciones en efectivo hasta el 100 por ciento de AGI para donaciones a organizaciones benéficas operativas en 2021, esto no se aplica a contribuciones a DAF ni a fundaciones privadas.
Los donantes pueden beneficiarse de las contribuciones acumuladas cuando sus deducciones detalladas caen por debajo del nivel de la deducción estándar.
Al acumular las contribuciones en un año, es posible que puedan detallar y aprovechar la deducción caritativa, y luego reclamar el estándar el año siguiente, suponiendo que no se transfieran. Esta estrategia puede resultar en una mayor deducción total durante el período de dos años.
Precauciones
Las contribuciones a DAF pueden estar sujetas a un mayor escrutinio del IRS. Ha habido algún historial de uso inapropiado y turbio de estos vehículos. No puede utilizar un DAF para devolver ingresos a sí mismo o para hacer contribuciones cuando recibe algo a cambio, como entradas para eventos.
Hay varias organizaciones acreditadas que administran DAF. Los donantes deben hacer su tarea para asegurarse de que el fondo sea válido. No debería ser difícil encontrar un buen ajuste; hay muchas opciones excelentes.
Naturalmente, hay costos involucrados, y estos deben ser examinados y considerados cuidadosamente. Los beneficios son importantes, pero aún así le corresponde al donante minimizar los costos innecesarios.
Consideraciones de planificación para fondos asesorados por donantes
La donación de activos apreciados proporciona beneficios fiscales adicionales al donante, como se señaló anteriormente. Evita el impuesto sobre las ganancias de capital mientras obtiene un valor justo de mercado completo por su contribución.
Al regalar activos ahora, elimina el crecimiento futuro de su patrimonio. Esto puede ayudar a reducir los impuestos sucesorios futuros y es una consideración de planificación importante.
Los DAF pueden simplificar enormemente la estrategia de donación de un donante. Se realiza una sola donación o una serie de donaciones a un solo DAF, lo que reduce la cantidad de administración y mantenimiento de registros. No hay informes adicionales cuando se realizan distribuciones a organizaciones benéficas calificadas.
Los DAF también pueden simplificar la administración de la herencia. En lugar de hacer varios legados benéficos, un donante puede hacer un solo legado a su DAF y proporcionar al DAF instrucciones de distribución por separado.
Algunos donantes utilizan las deducciones de DAF como compensación de los impuestos que tendrían debido a las distribuciones del plan de jubilación o de las conversiones de Roth IRA. Los activos calificados para impuestos también pueden ser una buena opción para financiar un DAF en caso de fallecimiento, dejando activos con cargas fiscales más bajas para sus herederos.
Lo más importante
Los donantes a menudo luchan con el conflicto entre hacer donaciones caritativas y ceder el control de sus activos. Las contribuciones a un DAF ya no pertenecen al donante o están bajo su control directo, pero los donantes generalmente pueden conservar privilegios de asesoramiento sobre la inversión y distribución de los activos.
Quizás el mayor beneficio de usar DAF es su simplicidad. Puede realizar aportaciones de activos ahora y aprovechar la deducción fiscal al tiempo que pospone la compleja decisión de qué organizaciones benéficas incluir y en qué medida. Conserva privilegios de asesoramiento sobre inversiones y distribuciones.
Un DAF no es para todos. En muchos casos, es suficiente una simple donación de un activo o varios activos, o un legado. Para aquellos que han tenido la suerte de haber acumulado suficientes activos para realizar una serie de obsequios, un DAF puede ser una gran herramienta para ayudarlos a gestionar la implementación de su estrategia de obsequios.
